۵۲ پرسش و پاسخ

1. مهدی علیپور

   ژوئن 17, 2019 at 12:04 ب.ظ

   ا سلام و احترام
   باسحضار می رسانم اینجانب کارمند یکی از دانشگاهها می باشم و بابت بیمه درمان تکمیلی، دانشگاه با انعقاد قراردادی با بیمه آسیا، مبلغی را از حقوق ماهیانه ام کسر و بحساب بیمه آسیا واریز می نماید. ازآنجایی که اینجانب دارای یک باب مغازه می باشم و آنرا به اجاره واگذار نمودم آیا می توانم مبالغ کسر شده از حقوق ماهیانه که در فیش حقوقی ما آمده را بعنوان حق بیمه پرداختی خود به موسسات بیمه ایرانی بابت انواع بیمه‌های عمر و زندگی و بیمه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات خود (بابت درآمد اجاره) کسر و به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایم، لطفاً راهنمایی فرمائید با تشکر و سپاس فراوان

   پاسخ
   • هما جمال اف

     ژوئن 24, 2019 at 11:33 ق.ظ

     با توجه به این که مالیات اجاره مقطوع می‌باشد، لذا این مبلغ قابل کسر از درآمد مشمول مالیات اجاره نمی‌باشد. اما اگر فعالیت شغلی (مشاغل) داشتید، مجاز به انجام این کار بودید. بنابراین شما نمی‌توانید این کار را انجام دهید.

     پاسخ
2. ابوالفضل

   می 4, 2019 at 12:52 ق.ظ

   سلام
   اگه پرسنل یک شرکت یا سازمانی رو بیمه عمر و سرمایه گزاری کنیم و اون شرکت حق بیمه های این پرسنل رو از حقوقشون کم کنه و پرداخت کنه آیا این حق بیمه های پرداختی جزء هزینه های اون شرکت جهت کسر از مالیاتشون قرار میگیره یا نه؟
   اگه قرار نمیگیره چطور میشه پرسنل این شرکت رو بیمه عمر و سرمایه گزاری کرد و هزینه های پرداختی از مالیاتشون کسر بشه؟

   پاسخ
   • هما جمال اف

     ژوئن 16, 2019 at 4:03 ب.ظ

     طبق رای شورای عالی مالیاتی این معافیت توسط شرکت قابل اعمال نمی‌باشد. این معافیت برای اشخاصی که فعالیت شخصی دارند و به موجب آن اظهار نامه مالیاتی تکمیل می‌کنند قابل اعمال می‌باشد به عبارت دیگر برای کارمندان قابل اعمال نمی‌باشد.

     پاسخ
3. بابک عموزاده

   اکتبر 19, 2018 at 10:18 ق.ظ

   آیا کارمندان شرکتهای دولتی می توانند از مزایای ماده ۱۳۷جهت کسر از درامد مالیاتی استفاده کنند .

   پاسخ
   • هما جمال اف

     نوامبر 11, 2018 at 2:17 ب.ظ

     مزایای مذکور مربوط به کلیه اشخاص بوده و در آن تفاوتی بین کارمندان شرکت های دولتی و خصوصی در نظر گرفته نشده است. بنابراین، این مزایا به کارمندان شرکت های دولتی نیز تعلق می‌گیرد.

     پاسخ
4. محمدرضا

   آگوست 16, 2018 at 10:43 ق.ظ

   سلامشرکت خصوصی با بیمه کارآفرین قرارداد بسته که پرسنل شرکت بتوانند مبلغ بیمه عمر و سرمایه گذاری خود را بصورت اقساط پرداخت کنند. و شرکت مبلغ قسط را از حقوق پرسنلی که ثبت نام کرده اند کسر و به حساب بیمه کارآفرین واریز میکند و مبلغ واریزی در اسناد مالی شرکت مبنی بر واریز بیمه عمر و سرمایه گذاری پرسنل شرکت درج میگردد. آیا در بررسی توسط اداره مالیاتی مبلغ درج شده در اسناد بابت بیمه عمر و سرمایه گذاری پرسنل شرکت معاف میباشد؟ لازم به ذکر است که مالیات تکلیفی بابت ثبت نام هر کارگر توسط نماینده بیمه کارآفرین واریز شده و نماینده مذکور مفاصحه حساب دریافت کرده است. ممنون میشم از پاسخگوییتون.

   پاسخ
   • هما جمال اف

     آگوست 18, 2018 at 2:32 ب.ظ

     به موجب جزء (ج) بند ۲ ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم پرداخت بیمه عمر و حوادث کارکنان جزء هزینه های قابل قبول می باشد. ضمناً بابت پرداخت های پرسنل مزایای پیش بینی شده در ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم قابل استفاده می باشد.

     پاسخ
5. سامان اسلامی

   جولای 16, 2018 at 10:53 ب.ظ

   با عرض سلام
   پدر اینجانب یک ملک اداره ای را اجاره داده است .می خواستم بدانم من که داری بیماری خاص (MS) هستم چون بیکار هستم و ۳۱ سال سنم هست در واقع تحت تکلف ابوی هستم: مشمول ماده ۱۳۷ پرداخت هزینه های درمانی میشوم؟
   متشکرم

   پاسخ
   • مدیر دوم

     جولای 18, 2018 at 1:20 ب.ظ

     به موجب مفاد بند ۵ بخشنامه شماره ۴۳۸۵/۱۹۴۱۸-۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ در صورت تکمیل مدارک و مراجعه به اداره دارائی مربوطه امکان کسر هزینه های درمانی از مالیات وجود دارد.

     پاسخ
6. مصباح

   ژوئن 11, 2018 at 6:34 ق.ظ

   با سلام
   به نظر می رسد برای یک سوال دو جواب متفاوت داده اید! لطفا راهنمایی بیشتری بفرمایید.

   با تشکر

   سوال ها :————–

   ۱-
   حمید
   تیر ۲۹, ۱۳۹۶ at ۴:۳۴ ب.ظ
   سلام
   ایا پرداختی برای بیمه عمر و سرمایه گذاری که بعنوان سپرده اولیه و مبالغی که ماهانه بجز حق بیمه پرداخت میگردد و جزو ذخیره محسوب میگردد هم از مبلغ دراما مشمول مالیات کسر میگردد ؟
   با تشکر

   ۲-
   کامران
   بهمن ۲۱, ۱۳۹۵ at ۹:۱۱ ق.ظ
   با عرض سلام و خسته نباشید
   من برای خودم و همسرم سالیانه حدود ۵۰ میلیون تومان بابت بیمه عمر و تشکیل سرمایه پرداخت می کنم، آیا اداره مالیات بر طبق ماده ۱۳۷ این رو به عنوان هزینه قابل قبول از من می پذیره و از درآمد مشمول مالیات من کسر می کنه؟
   اگر پاسخ مثبت هست من چه مدارکی باید ارائه بدم.
   با تشکر

   پاسخ ها : —————

   ۱-
   سمیرا معراج
   مرداد ۹, ۱۳۹۶ at ۸:۱۲ ق.ظ

   با سلام کاربر گرامی
   با توجه به این بیمه توسط اشخاص پرداخت می گردد و به عنوان هزینه نمی باشد لذا از درآمد مشمول مالیات قابل کسر نمی باشد.
   با تشکر

   ۲-
   سمیرا معراج
   بهمن ۳۰, ۱۳۹۵ at ۹:۵۳ ق.ظ

   با سلام کاربر گرامی
   هزینه حق بیمه عمر و سرمایه گذاری از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل کسر از درآمد مشمول مالیات می باشد و مدارک پرداخت و بیمه نامه ملاک قابل قبول بودن آن می باشد.
   با تشکر

   پاسخ
   • مدیر دوم

     ژوئن 12, 2018 at 4:54 ب.ظ

     برای اطلاع کامل به دستور العمل مربوط به ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم به شماره ۴۳۸۵/۱۶۴۱۸-۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ مراجعه نمایید.

     پاسخ
7. مقداد

   می 30, 2018 at 11:10 ق.ظ

   سلام
   دوستی پرسیدن که مستاجر هستن و ایا هزینه اجاره از درامد مشمول مالیات کم میشه، و شما پاسخ دادید که این کار توسط مالک امکان پذیره،بنده مستاجر هستم لطفا بیشتر توضیح بدید

   پاسخ
   • مدیر دوم

     ژوئن 3, 2018 at 10:09 ق.ظ

     در صورتیکه شخص به عنوان صاحب مشاغل (ماده ۹۳ قانون مالیات های مستقیم) نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام نماید هزینه اجاره از درآمد مشمول مالیات ایشان کسر می گردد.در مورد مالیات اجاره به مواد ۵۳ تا ۵۷ قانون مالیات های مستقیم مراجعه نمایید.موضوع کسر اجاره برای مالکین در ماده ۵۵ قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است.

     پاسخ
8. amir

   می 12, 2018 at 12:29 ق.ظ

   سلام.بنده بیمارخاص و کارمند هستم و ماهانه مبلغی بعنوان مالیات از حقوقم کسر میشود.معافیت مالیاتی شامل ما میشه یاخیر.باتشکر

   پاسخ
   • مدیر دوم

     می 26, 2018 at 8:28 ق.ظ

     به موجب ماده ۱۳۷ هزینه های درمان پرداختی از درآمد مشمول مالیات بر مودی قابل کسر است. برای شروط آن به متن ماده و دستورالعمل اجرایی آن به شماره ۱۹۴۱۸/۴۳۸۵-۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ مراجعه نمایید.

     پاسخ
9. احسان

   آوریل 22, 2018 at 11:20 ق.ظ

   با سلام
   آیا هزینه بیمه تکمیل درمان قابلیت انتساب به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی را دارد یا می بایست در دفاتر شرکت به عنوان دریافتی پرسنل ثبت گردد ( به عبارتی هزینه نشود ) ؟
   با تشکر

   پاسخ
   • مدیر دوم

     می 26, 2018 at 4:20 ب.ظ

     سهم شرکت بابت بیمه تکمیلی ماههیت هزینه دارد ولی پرداختهای هر شخص به موجب مفاد ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم از درآمد مشمول مالیات قابل کسر ست.

     پاسخ
10. سودا

    ژانویه 29, 2018 at 2:18 ب.ظ

    سلام ما یک نمایندگی فروشگاهی ایرانخودرو داریم پدرم سال ۹۵ به علت بدهی و ورشکستگی و بسته شون مغازه سکته کردن و هزینه درمانشون حدود ۱۰ میلیون شده میزان فاکتوری که به دست اداره دارایی رسوندیم باب خرید فروشگاه حدود ۶۰ میلیون هست ایا ما از مالیات معاف می شیم؟؟ اگر نه حدود چقدر باید مالیات پرداخت کنییم؟؟؟
    ایا راهی هست که معاف بشیم؟

    پاسخ
    • مدیر دوم

      مارس 4, 2018 at 8:59 ق.ظ

      با توجه به این که ایشان ورشکست شده است قطعا هزینه آن بیشتر از درآمدش بوده است لذا اصولا نباید مشمول مالیات گردد.

      پاسخ
11. رضا

    ژانویه 19, 2018 at 3:25 ب.ظ

    با سلام و احترام
    فرزند من دارای معلولیت میباشد من به عنوان مدیرعامل شرکت پیمانکاری مشغول به کار میباشم و ۹۰ درصد سهام شرکت متعلق به من میباشد از معافیت مالیلتی در ماده ۱۳۷ میتوانم برای شرکت استفاده نمایم و یا برای سطح حقوق خودم میتوانم استفاده نمایم .

    پاسخ
    • مدیر دوم

      مارس 4, 2018 at 8:55 ق.ظ

      این معافیت به شرکت تعلق نمی گیرد و می توان به عنوان معافیت حقوق خودتان در لیست حقوق و دستمزد اعمال نمایید و باید دارای مستندات کافی در این خصوص مطابق ماده ۱۳۷ باشد.

      پاسخ
12. مهرداد

    نوامبر 2, 2017 at 11:11 ق.ظ

    باسلام مادر من تحت تکفل من هست که هزینه درمان ان ۱میلیون و ۵۰۰هزار تومان در یک سال مالیاتی شده مالیات ماهانه من تقریبا ۵۰۰هزار تومان هست میخوام بدونم شرکت در سه ماه میتونه معاف کنه مالیات و یعنی هر ماه ۵۰۰ هزار تومان

    پاسخ
    • مدیر دوم

      دسامبر 27, 2017 at 10:10 ق.ظ

      هزینه های درمانی خود و افراد تحت تکفل از درآمد مشمول مالیات قابل کسر می باشد به عبارتی اثر مالیاتی آن ۱۵۰ تومان می شود چرا که این هزینه های پرداختی به عنوان معافیت در نظر گرفته می شود و به معافیت سالانه اضافه می شود پس رقم قابل کسر رقمی پایینر از رقم مورد نظر شما می باشد.

      پاسخ
13. ساره

    سپتامبر 27, 2017 at 11:49 ب.ظ

    اگر بنده هر ماه ۱۰۰ هزار تومان بابت حق بیمه و ۴۰۰ هزار تومان بابت سرمایه گزاری بیمه عمر و آتیه پرداخت کنم
    به ۵۰۰ هزار تومان مالیات شامل میشود یا خیر؟
    یا فقط از ۱۰۰ هزار تومان مالیات معاف می باشد
    لطفا شفاف بگویید که مشکل بنده حل شود

    پاسخ
    • مدیر دوم

      اکتبر 2, 2017 at 9:06 ق.ظ

      کل پانصد هزار تومان از درآمد مشمول مالبات قابل کسر است. اگر میخواهید کسر شود باید بیمه نامه و کلیه دارک پرداخت را به شرکت ارائه دهید تا بتوانند آن را کسر نمایند. در غیر این صورت قابل کسر نیست.

      پاسخ
14. ساسان

    سپتامبر 27, 2017 at 11:40 ب.ظ

    سلام. با توجه به اینکه بنده حقوق کارمندی دریافت میکنم و مانده حقوق بنده به جز کسورات مشمول مالیات میباشد ولی بنده به طور شخصی بیمه عمر و تامین آتیه دارم و هر ماه هزینه ایی رو پرداخت میکنم که شرکت مطلع نیست نمیدانم چکار کنم؟؟
    ..چکار کنم این هزینه از فیش حقوقی کم نشود

    پاسخ
    • مدیر دوم

      اکتبر 2, 2017 at 9:07 ق.ظ

      اگر میخواهید کسر شود باید بیمه نامه و کلیه دارک پرداخت را به شرکت ارائه دهید تا بتوانند آن را کسر نمایند. در غیر این صورت قابل کسر نیست.

      پاسخ
15. آرمان رحیمی

    آگوست 8, 2017 at 7:41 ق.ظ

    با سلام
    آیا اگر یک پزشک یا وکیل، برای خود بیمه عمر و زندگی خریداری کند، از مالیات وی از طریق این ماده قانون کم میشود یا خیر؟

    پاسخ
    • مدیر دوم

      سپتامبر 11, 2017 at 9:52 ق.ظ

      مبلغ پرداختی به عنوان هزینه قابل قبول است از مبلغ مالیات کسر نمی شود.

      پاسخ
16. حميد

    جولای 20, 2017 at 4:34 ب.ظ

    سلام
    ایا پرداختی برای بیمه عمر و سرمایه گذاری که بعنوان سپرده اولیه و مبالغی که ماهانه بجز حق بیمه پرداخت میگردد و جزو ذخیره محسوب میگردد هم از مبلغ دراما مشمول مالیات کسر میگردد ؟
    با تشکر

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      جولای 31, 2017 at 8:12 ق.ظ

      با سلام کاربر گرامی
      با توجه به این بیمه توسط اشخاص پرداخت می گردد و به عنوان هزینه نمی باشد لذا از درآمد مشمول مالیات قابل کسر نمی باشد.
      با تشکر

      پاسخ
17. سید محمد نجفی زاده

    ژوئن 17, 2017 at 3:29 ب.ظ

    با سلام
    بنده بیمه عمر و زندگی برای خودم و همسرم و اولادم و کارگرانم میدهم آیا مشمول کسر مالیات میشود. و مدارک پرداخت رو هم دارم. و همچنین هزینه اجاره بهای منزلم چون مستاجر هستم

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      ژوئن 19, 2017 at 2:50 ب.ظ

      باسلام کاربر گرامی
      هزینه های ذکر شده به عنوان هزینه قابل قبول از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است و مستقیما از مالیات قابل کسر نمی باشد.
      با تشکر

      پاسخ
18. ستايش

    ژوئن 15, 2017 at 6:32 ب.ظ

    سلام آیا معلولینی که دارای شغل مستقل هستن (دفترخدمات بیمه ) ازپرداخت مالیات تکلیفی معاف هستند.

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      ژوئن 19, 2017 at 2:48 ب.ظ

      باسلام کاربر گرامی
      در قانون معلولین، معافیتی در ارتباط با مالیات شغل در نظر گرفته نشده است.قانون خاصی در خصوص معافیت برای معلولین وجود ندارد.
      با تشکر

      پاسخ
19. مهدی

    ژوئن 15, 2017 at 11:02 ق.ظ

    سلام .بنده دوسال پیش سکته قلبی کردم و استند گذاشتم در حال حاضر همراه هزینه دارو و ازمایش میدهم و همسرم نیز بابت بیماری اش هزینه ازمایش ودارو میدم اینه شامل معافیت میشود ودر صورت معاف شدن چه کار باید بکنیم چون خیلی ازهزینه را فاکتور نداریم یعنی نگه نداشتیم

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      ژوئن 18, 2017 at 9:38 ق.ظ

      با سلام کاربر گرامی
      هزینه های درمانی از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است به استناد دفترچه و نیز گردش بانکی این مبالغ قابل اثبات می باشد و از درآمد مشمول مالیات کسر می شود .
      با تشکر

      پاسخ
20. رضا

    ژوئن 15, 2017 at 1:20 ق.ظ

    سلام
    من یه سمند پلاک عمومی دارم که بین شهری کار میکنم و ماهیانه خودم بیمه تآمین اجتماعیم رو واریز میکنم خواستم بدونم این پرداختی های من اگه فیش پرداختی رو به اداره دارایی ارائه بدم طبق این ماده ۱۳۷از مالیاتم کسر میشه ؟

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      ژوئن 18, 2017 at 9:39 ق.ظ

      باسلام کاربر گرامی
      مبالغ پرداختی بابت بیمه به خودی خود قابل کسر از مالیات نیست بلکه از درآمد مشمول مالیات کسر می شود.
      با تشکر

      پاسخ
21. امیر

    ژوئن 14, 2017 at 1:11 ق.ظ

    سلام
    ایا هزینه تامین اجتماعی کارفرما که در لیست خودش قرار داره جز ماده ۱۳۷ قرار میگیره ؟

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      ژوئن 17, 2017 at 1:17 ب.ظ

      با سلام کاربر گرامی
      هزینه های پرداختی بابت تامین اجتماعی جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد و از درآمد مشمول مالیات قابل کسر می باشد.
      با تشکر

      پاسخ
      • sahar

        ژوئن 10, 2018 at 5:03 ب.ظ

        باسلام.در رابطه با مشاغل گروه ۳، ۲۷% یا ۲۶% بیمه اختیاری از درامد مکشمول مالیت طبق بند ۱۳
        ۷ قابل کسر هستش؟

        پاسخ
        • مدیر دوم

          ژوئن 12, 2018 at 4:55 ب.ظ

          بیمه اختیاری مشمول ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم نمی باشد.

          پاسخ
22. خانی

    ژوئن 8, 2017 at 6:45 ب.ظ

    سلام روزبخیر۱- آیا هزینه زایمان همسرم از مبلغ مالیات کسر میشود ۲- من ماهیانه حق بیمه اختیاری برای خودم پرداخت میکنم آیا حق بیمه هم از مالیات کسر میشود باتشکر

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      ژوئن 14, 2017 at 11:39 ق.ظ

      باسلام کاربر گرامی
      هزینه زایمان همسرت جزو هزینه های قابل قبول برای کسر از مالیات بر درآمد مشاغلی که در آن فعالیت دارید هست اما مستقیما از مبلغ مالیات قابل کسر نمی باشد.
      با تشکر

      پاسخ
23. مهدی

    می 29, 2017 at 4:22 ب.ظ

    با سلام و احترام
    آیا درست متوجه شدم؟
    یعنی ما که ۱۲ تا پرسنل داریم و حق بیمه تامین اجتماعی پرداخت میکنیم ماهیانه, میتونیم این مبالغ رو توی اظهارنامه سالیانه قید کنیم تا مالیات کمتر شود؟

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      می 30, 2017 at 5:32 ب.ظ

      با سلام کاربر گرامی
      در مورد ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم، حق بیمه عمر و زندگی مد نظر می باشد و در حالت عادی حق بیمه پرسنل قابل کسر می باشد.
      با تشکر

      پاسخ
      • مهدی

        ژوئن 4, 2017 at 1:17 ب.ظ

        با سلام و تشکر بابت پاسختون
        من یکبار از ممیزیمون سوال کردم گفتم آیا میتونیم مثلا اجاره بهایی که ماهیانه پرداخت میکنیم و هزینه های لوازم تحریر و آب و گاز و برق و … هم توی اظهارنامه بیاریم تا مالیات متعلقه کمتر بشه؟ و کارمند دارائی پاسخ داد ما کاری به اینا نداریم. یه چیزی تشخیص میدیم و مینویسیم براتون
        آیا از نظر قانونی ما میتونیم اینارو درج کنیم و محکم از حقوق خودمون دفاع کنیم در برابر دارائی؟

        پاسخ
        • سمیرا معراج

          ژوئن 8, 2017 at 11:04 ق.ظ

          باسلام کاربر گرامی
          با توجه به توضیحات، چنانچه مستاجر هستید: مستاجر مشمول کسر این هزینه ها نمی باشد بلکه این کار توسط مالک امکان پذیر است.
          با تشکر

          پاسخ
24. کامران

    فوریه 9, 2017 at 9:11 ق.ظ

    با عرض سلام و خسته نباشید
    من برای خودم و همسرم سالیانه حدود ۵۰ میلیون تومان بابت بیمه عمر و تشکیل سرمایه پرداخت می کنم، آیا اداره مالیات بر طبق ماده ۱۳۷ این رو به عنوان هزینه قابل قبول از من می پذیره و از درآمد مشمول مالیات من کسر می کنه؟
    اگر پاسخ مثبت هست من چه مدارکی باید ارائه بدم.
    با تشکر

    پاسخ
    • سمیرا معراج

      فوریه 18, 2017 at 9:53 ق.ظ

      با سلام کاربر گرامی
      هزینه حق بیمه عمر و سرمایه گذاری از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل کسر از درآمد مشمول مالیات می باشد و مدارک پرداخت و بیمه نامه ملاک قابل قبول بودن آن می باشد.
      با تشکر

      پاسخ